Calculadora do Simples Nacional

No Simples Nacional, você não paga a alíquota da tabela, e sim a alíquota efetiva: (receita dos últimos 12 meses × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ receita dos últimos 12 meses. Uma empresa de serviços do Anexo III com R$ 300.000,00 de receita em 12 meses tem alíquota efetiva de 8,08%; se faturou R$ 25.000,00 no mês, o DAS é de R$ 2.020,00. Para os serviços sujeitos ao Fator R, a empresa vai para o Anexo III se a folha de pagamento for 28% ou mais da receita, e para o Anexo V se for menos. A calculadora usa as tabelas da Lei Complementar 123/2006 e roda no seu navegador.

Como a alíquota efetiva é calculada

A regra está no art. 18 da LC 123/2006 (§ 1º-A):

Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12

• RBT12: receita bruta dos 12 meses anteriores ao mês de apuração. Para pagar o DAS de novembro, some de novembro do ano passado a outubro deste ano.
• Alíquota nominal e parcela a deduzir: vêm da faixa da tabela do anexo em que a RBT12 se encaixa.
• DAS do mês = receita do mês × alíquota efetiva.

Empresa em início de atividade tem a receita proporcionalizada aos meses de atividade (art. 18, § 2º). Pela regra em vigor em 2026 (Resolução CGSN 140/2018, art. 22), no primeiro mês a RBT12 é a receita do próprio mês × 12 e, nos meses seguintes, a média dos meses anteriores × 12.

Atenção, 2027: a Resolução CGSN 190/2026 muda, com efeitos a partir de 1º/01/2027, a contagem da RBT12 (que passa a olhar os 12 meses anteriores ao mês anterior ao da apuração) e a regra de início de atividade (1º e 2º meses na 1ª faixa).

Exemplo resolvido: consultoria no Anexo III

Uma empresa de consultoria faturou R$ 300.000,00 nos últimos 12 meses e R$ 25.000,00 em novembro. A folha de pagamento dos 12 meses, com pró-labore e encargos, foi de R$ 84.000,00.

1. Fator R: R$ 84.000 ÷ R$ 300.000 = 0,28 = 28%. Como é 28% ou mais, a empresa fica no Anexo III.
2. Faixa: R$ 300.000 está na 2ª faixa do Anexo III (de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00): alíquota nominal de 11,20% e parcela a deduzir de R$ 9.360,00.
3. Alíquota efetiva: (300.000 × 0,112 − 9.360) ÷ 300.000 = (33.600 − 9.360) ÷ 300.000 = 24.240 ÷ 300.000 = 8,08%.
4. DAS de novembro: R$ 25.000 × 8,08% = R$ 2.020,00.

Se a folha fosse de R$ 60.000,00, o Fator R daria 20% e a empresa iria para o Anexo V: (300.000 × 0,18 − 4.500) ÷ 300.000 = 49.500 ÷ 300.000 = 16,50%, e o DAS subiria para R$ 4.125,00. A diferença de R$ 2.105,00 por mês é o motivo de tanta conta em torno do pró-labore.

Exemplo resolvido: loja no Anexo I

Uma loja de roupas faturou R$ 500.000,00 em 12 meses e R$ 45.000,00 no mês. Na 3ª faixa do Anexo I (alíquota de 9,50% e dedução de R$ 13.860,00): (500.000 × 0,095 − 13.860) ÷ 500.000 = 33.640 ÷ 500.000 = 6,73%. DAS: R$ 45.000 × 6,728% = R$ 3.027,60.

O Fator R

Algumas atividades de serviço não têm anexo fixo: elas ficam no Anexo III ou no V conforme o Fator R, que é a folha de salários dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta dos mesmos 12 meses (LC 123/2006, art. 18, §§ 5º-J, 5º-M e 24).

• Fator R de 28% ou mais: Anexo III, a partir de 6%.
• Fator R abaixo de 28%: Anexo V, a partir de 15,5%.

Entram na folha as remunerações pagas a pessoas físicas pelo trabalho (salários, 13º, férias), o pró-labore dos sócios, o FGTS e a contribuição previdenciária patronal (art. 18, § 24). Distribuição de lucros não entra. Pagamento a autônomo pessoa física: a lei fala em "remunerações a pessoas físicas decorrentes do trabalho", e o detalhe está na Resolução CGSN 140/2018. Exemplos de atividades com Fator R: engenharia, publicidade, auditoria e consultoria (art. 18, § 5º-I) e arquitetura, medicina, odontologia, fisioterapia e psicologia (§ 5º-B, citado no § 5º-M). O seu contador confirma pelo CNAE.

A conta é refeita todo mês, com os 12 meses anteriores. Uma empresa pode estar no III num mês e no V no outro.

Tabelas do Simples Nacional (LC 123/2006, com a redação da LC 155/2016)

As faixas de receita (RBT12) são as mesmas nos 5 anexos:

Anexo I, comércio

Anexo II, indústria

Anexo III, serviços (inclui Fator R de 28% ou mais)

Anexo IV, serviços como construção, limpeza, vigilância e advocacia (a contribuição patronal ao INSS é paga fora do DAS)

Anexo V, serviços com Fator R abaixo de 28%

Tabelas da LC 123/2006 conferidas em 14/11/2026. Fonte: LC 123/2006, Anexos I a V (redação da LC 155/2016).

Limites e avisos

• Limite do Simples: R$ 4,8 milhões de receita no ano (art. 3º, II).
• Sublimite de R$ 3,6 milhões: acima dele, o ICMS e o ISS deixam de ser pagos no DAS e passam a ser recolhidos à parte, pelas regras do estado e do município, a partir do mês seguinte ao do excesso; se o excesso não passar de 20%, só a partir do ano seguinte (arts. 13-A, 19, § 4º, e 20, §§ 1º e 1º-A). Nesta faixa, a calculadora mostra o aviso e o valor do DAS sem esses dois impostos fica a cargo do contador.
• MEI não usa esta tabela. O MEI paga um valor fixo por mês e tem limite de R$ 81.000,00 por ano em 2026. A Lei Complementar 238/2026 sobe esse limite para R$ 110.000,00 em 2027 e para R$ 140.000,00 a partir de 2028.
• Reforma tributária: a Emenda Constitucional 132/2023 e a LC 214/2025 criam a CBS (federal, no lugar do PIS e da Cofins a partir de 2027) e o IBS (estadual e municipal, que substitui o ICMS e o ISS aos poucos até 2033). O Simples continua. A partir de janeiro de 2027, a empresa do Simples pode escolher, por semestre, pagar a CBS e o IBS fora do DAS, pelo regime regular; quem não escolhe continua pagando tudo na guia única. As tabelas desta página são revisadas uma vez por ano.
• Exportação, ICMS por substituição tributária e ISS retido reduzem o DAS de parte da receita. A calculadora não trata esses casos.

Fontes

• Lei Complementar 123/2006, arts. 3º, 13-A, 18 e 19 e Anexos I a V (redação da LC 155/2016)
• Resolução CGSN nº 140/2018 e nº 190/2026
• Lei Complementar 238/2026 (limite do MEI)
• Emenda Constitucional 132/2023 e Lei Complementar 214/2025 (reforma tributária)